Налоговый вычет для пенсионеров и неработающих: когда можно вернуть НДФЛ

Может ли пенсионер получить налоговый вычет? Может, но только из того налога, который он сам заплатил. Налоговый вычет возвращает НДФЛ, удержанный по ставке 13–15%, а государственная и страховая пенсия НДФЛ не облагается вовсе (пункт 2 статьи 217 НК РФ). Поэтому у пенсионера, который живёт на одну пенсию, возвращать нечего, сколько бы он ни потратил на квартиру или зубы. Зато для имущественного вычета закон сделал исключение: пенсионер переносит его на три года назад и возвращает налог, уплаченный ещё с зарплаты. Ниже разобрано, какие доходы пенсионера открывают дорогу к вычету, как считается перенос, почему с лечением так не выйдет и что могут оформить за пожилых родителей их дети.

Почему одна пенсия не даёт вычета

Вычет не выплата из бюджета, а уменьшение облагаемого дохода. Налоговая берёт доход за год, вычитает из него сумму расходов на квартиру или лечение и пересчитывает налог. Разница возвращается. Если налога не было, разница равна нулю. Как устроен сам подоходный налог и с каких доходов он берётся, подробно описано в статье о НДФЛ.

Пенсия выпадает из этой схемы целиком. Пункт 2 статьи 217 НК РФ освобождает от НДФЛ пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированную выплату к страховой пенсии и накопительную пенсию. Пенсионер с одной пенсией для налоговой выглядит как человек без облагаемого дохода, такой же, как безработный.

Отсюда главное правило: пенсионер получает вычет, если у него в том же году есть доход, облагаемый НДФЛ в основной налоговой базе. Это доход, к которому статьи 218–221 НК РФ разрешают применять вычеты. Пенсионный возраст сам по себе ничего не добавляет и ничего не отнимает.

Какие доходы пенсионера подходят для вычета

Самая частая ситуация у пожилых людей с вычетом выглядит так: работа уже закончилась, а квартира сдаётся. Арендатор налог не удерживает, его платит сам владелец по декларации 3-НДФЛ, и вот этот налог уже можно вернуть вычетом. Если же пенсионер оформил сдачу через налог на профессиональный доход, вычетов у него нет: этот режим живёт по своим правилам и в НДФЛ не входит.

С процентами по вкладам история поменялась. По разъяснению ФНС от 17 октября 2025 года, неработающие пенсионеры, уплатившие налог с процентов за 2024 год, вправе заявить с него имущественные и социальные вычеты. С 1 января 2025 года проценты по вкладам облагаются отдельно от основной базы, и стандартные, социальные и имущественные вычеты к ним больше не применяются. Значит, в 2026 году налог с процентов ещё можно вернуть за 2023 и 2024 годы, а за 2025 год уже нет.

Итог: вычет привязан не к возрасту и не к статусу, а к налогу, который реально уплачен.

Имущественный вычет: перенос на три прошлых года

Здесь у пенсионеров единственная настоящая льгота. Обычный покупатель жилья возвращает налог начиная с года, когда возникло право на вычет, и дальше вперёд. Налог за годы до покупки ему не вернут. Как устроен сам вычет за квартиру, какой у него лимит и какие нужны документы, разобрано в статье о вычете за покупку квартиры, здесь только то, что меняется для пенсионера.

Пункт 10 статьи 220 НК РФ (в редакции от 4 августа 2026 года) звучит так: «У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Что из этого следует на практике:

• Право на перенос получает любой человек, который получает пенсию по российскому законодательству. Работает он или нет, значения не имеет: условие об отсутствии облагаемого дохода закон отменил с 1 января 2014 года.
• Переносить можно вычет на покупку или строительство жилья (до 2 млн ₽ расходов) и вычет по процентам ипотеки (до 3 млн ₽). Вычет при продаже имущества сюда не относится.
• Глубина переноса составляет три года, предшествующих году, в котором образовался остаток. Для неработающего пенсионера это обычно год покупки.
• В прошлых годах налог должен был удерживаться. Если три года назад человек уже сидел на одной пенсии, перенос ничего не даст.

Последний пункт и отвечает на вопрос, может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры. Может, если вышел на пенсию недавно и в трёх годах перед покупкой ещё работал. Пенсионер со стажем отдыха лет в десять и без других доходов ничего не вернёт, даже имея на руках все документы.

Со сроком возврата есть тонкость в пользу пенсионера. ФНС в письме от 25 июня 2012 года № ЕД-4-3/10337@ разъяснила, что трёхлетний срок возврата при переносе отсчитывается от года, непосредственно предшествующего году образования остатка. Поэтому квартира, купленная в 2025 году, позволяет в 2026 году вернуть налог за 2025, 2024, 2023 и 2022 годы.

Пример расчёта переноса

Допустим, женщина работала с зарплатой 60 000 ₽ в месяц и вышла на пенсию в июле 2024 года. В 2025 году она купила квартиру за 3 млн ₽ без ипотеки. Вычет ограничен 2 млн ₽ расходов, значит, максимум к возврату 260 000 ₽ (13% от 2 млн ₽). Вычет сначала применяется к году покупки, потом к трём предыдущим, начиная с ближайшего.

Возврат за четыре года составит 234 000 ₽ (46 800 + 93 600 + 93 600). Остаток вычета 200 000 ₽ не сгорает: по пункту 9 статьи 220 НК он переносится на последующие годы до полного использования. Если пенсионерка начнёт сдавать комнату с уплатой НДФЛ, остаток вернёт ещё до 26 000 ₽. Повторно имущественный вычет не дают (пункт 11 той же статьи), поэтому лучше выбрать его полностью.

Если у пенсионера в году покупки был облагаемый доход, сначала вычет закрывает налог этого года. На прошлые годы уходит только то, что не поместилось. Порядок для вычета по процентам ипотеки такой же, только проценты переносятся по мере уплаты, год за годом. Посчитать сумму под свои цифры удобно в калькуляторе налогового вычета.

Как оформить перенос. На каждый год подаётся отдельная декларация 3-НДФЛ: за год покупки и за каждый год, на который переносится остаток. Во всех декларациях указывается код объекта для вычета по пункту 10 статьи 220, а остаток из одной декларации переходит в следующую. Какие строки заполнять в листе с вычетом и откуда брать остаток, показано в разборе 3-НДФЛ на имущественный вычет.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет за лечение

Может, но без всякой поблажки. Социальные вычеты по статье 219 НК (лечение, лекарства, обучение, спорт, добровольное страхование) применяются только к доходу того же года. Переноса ни назад, ни вперёд закон для них не предусматривает: если в году налог не удерживался, расходы этого года пропадают для вычета. Пункт 3 статьи 210 НК прямо говорит, что при превышении вычетов над доходом налоговая база равна нулю, а разница на следующий год не переносится. Исключение сделано только для имущественного вычета пенсионеров.

Поэтому ответ на вопрос, может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение, звучит так: да, если в этом же году был доход с НДФЛ. Чаще всего это аренда, реже разовый договор подряда.

Допустим, пенсионер сдаёт квартиру за 25 000 ₽ в месяц. За год доход составит 300 000 ₽, налог по ставке 13% составит 39 000 ₽. В том же году он заплатил за протезирование зубов 80 000 ₽. Вычет вернёт 10 400 ₽ (13% от 80 000 ₽), и уплаченного налога на это хватает с запасом.

Теперь второй вариант. Квартира сдаётся за 10 000 ₽ в месяц, доход за год 120 000 ₽, налог 15 600 ₽. Лечение обошлось в 150 000 ₽, это ровно лимит социальных вычетов на год. По расходам вышло бы 19 500 ₽, но вернуть получится только 15 600 ₽, весь уплаченный налог. Ещё 30 000 ₽ расходов уйдут без вычета, на следующий год они не перейдут.

Есть и редкий случай, который полезно знать тем, кто продаёт жильё. Доход от продажи квартиры раньше минимального срока владения с 2025 года составляет отдельную налоговую базу. Пункт 6 статьи 210 НК разрешает учесть в ней стандартные и социальные вычеты, которые не поместились в основную базу того же года. Так пенсионер без зарплаты, но с налогом от продажи, может уменьшить его на расходы на лечение.

Какие медицинские услуги и лекарства входят в вычет, какие справки брать в клинике и как устроен лимит 150 000 ₽, разобрано в статье о вычете за лечение. Для пенсионера отличие одно: доход в том же году.

Что за пенсионера могут получить родственники

Если у самого пенсионера облагаемого дохода нет, вычет можно передать в семью. Работает это просто: платит родственник со своей карты и со своим НДФЛ, вычет тоже его. Справки и договор оформляются на того, кто платит.

Дети возвращают налог за лечение родителей. Подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК прямо называет родителей среди лиц, за чьи медицинские услуги и лекарства можно заявить расходы. Возраст родителей, их пенсия и доход значения не имеют. Это и есть ответ на запрос «налоговый вычет за родителей пенсионеров за лечение»: сын или дочь с зарплатой возвращают 13% от оплаченного в пределах своего лимита 150 000 ₽ в год. Дорогостоящее лечение по перечню правительства принимается без лимита.

С 1 января 2026 года дети получают и вычет за спорт родителей-пенсионеров. Строку о родителях, получающих пенсию, в подпункт 7 пункта 1 статьи 219 НК добавил Федеральный закон от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ, это подтвердила ФНС 4 февраля 2026 года. Абонемент в бассейн или зал должен быть оплачен организации из перечня Минспорта, расходы 2025 года под вычет не попадают. Условия и перечень клубов описаны в статье о вычете за фитнес.

Супруг пенсионера тоже участвует в этой схеме:

• Лечение мужа или жены супруг заявляет на себя, даже если чек выбит на пациента: доходы в браке общие.
• Квартиру, купленную в браке, супруги распределяют между собой, и работающий супруг может взять на себя весь вычет на свою долю расходов. Как составить заявление о распределении, разобрано в статье о вычете супругов.
• Вычет за спорт за супруга закон не даёт, его в подпункте 7 нет.

Чего дети сделать не могут, так это получить имущественный вычет за квартиру, оформленную на родителя. Вычет за жильё получает собственник (и его супруг через распределение). Если взрослый сын оплатил квартиру маме и записал её на маму, вычета не будет ни у кого из них. Перед покупкой лучше решить, на кого оформлять жильё.

Неработающие и ИП на спецрежиме: коротко

Неработающий человек до пенсионного возраста находится в том же положении, что и пенсионер без доходов, только без права переноса. Пока нет дохода с НДФЛ, вычет не работает. Остаток имущественного вычета не пропадает и ждёт, пока человек выйдет на работу или начнёт сдавать квартиру с декларацией: вернуть налог за годы до покупки ему не дадут, только за год покупки и последующие. Социальный вычет за год без дохода сгорает. Общие правила для всех видов вычетов собраны в обзоре про налоговый вычет.

Пенсионер, который ведёт бизнес как ИП на упрощёнке или патенте, НДФЛ с доходов от этой деятельности не платит, значит, и вычетов с неё не получит. То же с самозанятыми. Если наряду с бизнесом есть зарплата или аренда с декларацией, вычет применяется к этой части дохода.

Как получить вычет пенсионеру

Способов три, и для пенсионера разница между ними в деталях.

1. Декларация 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика. Универсальный путь, а для переноса на прошлые годы фактически единственный: декларация подаётся отдельно за каждый год. Вход в кабинет возможен по учётной записи Госуслуг. Что это за документ и кто его сдаёт, описано в статье о декларации 3-НДФЛ.
2. Упрощённый порядок по статье 221.1 НК. Налоговая сама формирует предзаполненное заявление, если банк или клиника передали сведения о расходах. Подходит работающему пенсионеру, у которого вычет укладывается в налог года покупки или лечения, и не подходит для вычета за лекарства.
3. Через работодателя. Работает только у работающих пенсионеров: бухгалтерия перестаёт удерживать НДФЛ, пока вычет не будет выбран.

Если пенсионеру сложно разобраться с кабинетом, бумажную декларацию принимает налоговая инспекция лично или по почте. Пошагово электронный путь разобран в инструкции, как получить вычет через Госуслуги.

Отдельно о частой путанице. Налог на имущество с вычетом НДФЛ никак не связан. Пенсионеры по статье 407 НК освобождены от налога на имущество за один объект каждого вида на выбор: одну квартиру или комнату, один дом, один гараж или машино-место, одну хозяйственную постройку. Если уведомление о выбранном объекте не подано, налоговая сама освобождает объект каждого вида с максимальной суммой налога. Вернуть с этого ничего нельзя, льгота просто уменьшает начисление.

Итог: пенсионеру с одной пенсией вычет не поможет, работающему или сдающему жильё поможет как всем, а недавно вышедшему на пенсию покупателю квартиры поможет больше, чем остальным.