НДФЛ: что это такое и сколько процентов платить

В расчётном листке начислено 100 000 ₽, а на карту пришло 87 000 ₽. Разница ушла в НДФЛ, и большинство работающих людей платят его всю жизнь, ни разу не открыв ни декларацию, ни личный кабинет налогоплательщика. Ниже разобрано, что это за налог, с каких доходов он берётся, сколько процентов НДФЛ составляет в 2026 году, как он считается с зарплаты и в каких случаях платить его приходится самому. Пригодится тем, кто хочет понять свой расчётный листок, и тем, у кого кроме зарплаты появились вклады, сделки с ценными бумагами или сдача квартиры.

Что такое НДФЛ простыми словами

Расшифровка аббревиатуры НДФЛ: налог на доходы физических лиц. В быту его чаще называют подоходным налогом, и это одно и то же. Правила для него собраны в главе 23 Налогового кодекса, а администрирует налог ФНС.

Логика простая: получили доход, отдали с него часть государству. Доходом считается почти всё, что увеличивает ваши деньги или имущество: зарплата, премия, оплата по договору подряда, проценты по вкладу, прибыль от продажи акций или квартиры, выигрыш, дорогой подарок от постороннего человека. Деньги идут в бюджет, причём основная часть налога остаётся в регионах и муниципалитетах, где на неё содержат школы, больницы и дороги.

Кто платит НДФЛ. Плательщики делятся на две группы, и от этого зависит ставка:

• налоговые резиденты России, то есть люди, которые провели в стране не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд, платят налог со всех доходов, полученных и в России, и за границей;
• нерезиденты платят только с доходов из российских источников и обычно по повышенной ставке.

Гражданство здесь роли не играет. Россиянин, который больше полугода живёт за рубежом, может потерять статус резидента, а иностранец, который работает в Москве третий год, наоборот, им обладает. Подробнее о том, как считаются дни и что меняет статус, в статье о налоговых резидентах и нерезидентах.

Кто платит НДФЛ на практике. Формально плательщик вы, но чаще всего налог за вас считает, удерживает и перечисляет налоговый агент: работодатель, брокер, банк, страховая компания. Вы получаете доход уже «чистым». Самому платить приходится, только когда агента нет: например, при продаже квартиры или сдаче её в аренду.

С каких доходов платят НДФЛ, а с каких нет

Облагаемый доход это та часть поступлений, с которой налог действительно считается. Чтобы его получить, из всех доходов за год убирают то, что закон освобождает от налога, а потом вычитают положенные налоговые вычеты. Отсюда и вопрос, что такое общий облагаемый доход: это сумма облагаемых доходов, накопленная с начала года, по ней определяется, какая ставка сейчас применяется.

Типичные доходы, с которых платится налог:

• зарплата, премии, отпускные и больничные;
• оплата по договорам гражданско-правового характера (подряд, оказание услуг);
• проценты по вкладам и накопительным счетам сверх необлагаемой суммы;
• прибыль от продажи акций, облигаций и паёв, купоны и дивиденды;
• доход от продажи недвижимости или машины, если она была в собственности меньше минимального срока;
• аренда квартиры, когда её сдаёт обычный человек, а не ИП или самозанятый;
• подарки от людей, которые не приходятся вам членами семьи или близкими родственниками, если это недвижимость, машина, акции или доля в компании.

Список того, что от налога освобождено, длинный, он записан в статье 217 Налогового кодекса. Самое частое из него: государственные пенсии, большинство государственных пособий (кроме больничного, с него налог удерживается), пособие по беременности и родам, алименты, стипендии, подарки от членов семьи и близких родственников, доход от продажи жилья, которое было в собственности дольше минимального срока.

Отдельная история с процентами по вкладам. Налог берётся не со всех процентов, а только с превышения необлагаемой суммы: она равна 1 млн ₽, умноженному на максимальную ключевую ставку Банка России на первое число каждого месяца года. Банки сами передают данные в налоговую, та присылает уведомление. Механика с примерами расписана в статье про налог на проценты по вкладам.

Итог: «налог на доход» в обиходе означает именно НДФЛ. Если деньги пришли и в статье 217 их нет, налог, скорее всего, платить нужно.

Сколько процентов НДФЛ в 2026 году

С 2001 по 2020 год почти все доходы облагались по плоской ставке 13%, отсюда привычка считать, что «НДФЛ 13» навсегда. С 2021 года появилась ставка 15% для доходов свыше 5 млн ₽ за год. С 1 января 2025 года действует пятиступенчатая прогрессивная шкала, и на 2026 год она не менялась.

Для основных доходов резидентов (зарплата, премии, оплата по договорам подряда и другие доходы от работы) ставки такие:

Шкала работает ступенями. Повышенная ставка берётся не со всего дохода, а только с части выше порога. Человек, который заработал за год 2,5 млн ₽, платит 15% только со 100 000 ₽, остальное облагается по 13%. Поэтому «перейти в следующую ступень и потерять на этом» невозможно: каждый лишний рубль дохода всё равно оставляет вам больше денег.

Остальные доходы резидентов облагаются по своим правилам:

• продажа имущества, подарки, проценты по вкладам, доходы от ценных бумаг, дивиденды и ряд других доходов: 13% до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения. Эти доходы считаются отдельно от зарплаты и с ней не складываются;
• районные коэффициенты и северные надбавки, а также денежное довольствие участников СВО: 13% до 5 млн ₽ и 15% сверх;
• выигрыши и призы в рекламных конкурсах сверх необлагаемой суммы, материальная выгода по некоторым займам: 35%;
• большинство доходов нерезидентов: 30%. Для части категорий, например работающих по патенту и высококвалифицированных специалистов, к доходу от работы ставка 30% не применяется.

Подробный разбор порогов по каждому виду дохода, примеры для разных зарплат и ставки для особых категорий вынесены в отдельный материал о ставках НДФЛ и прогрессивной шкале. Здесь важен главный вывод: пока годовой доход не дошёл до 2,4 млн ₽ (в среднем 200 000 ₽ в месяц), НДФЛ с зарплаты по-прежнему 13%.

Сколько вычитают налога из зарплаты

НДФЛ считается с начисленной зарплаты, то есть с суммы до удержания налога. Поэтому ответ на вопрос, сколько процентов налог с зарплаты, звучит так: 13% от начисленного, пока доход с начала года не превысил 2,4 млн ₽.

Допустим, оклад 100 000 ₽. НДФЛ составит 13 000 ₽, на руки придёт 87 000 ₽. За год набежит 1,2 млн ₽, это ниже порога, так что ставка все двенадцать месяцев одна.

Теперь пример посложнее. Допустим, зарплата 300 000 ₽ в месяц, без вычетов и премий. За восемь месяцев, с января по август, набирается ровно 2,4 млн ₽, и с сентября включается ставка 15%:

Проверка через формулу из таблицы ставок: 312 000 ₽ за первые 2,4 млн ₽ плюс 15% от 1,2 млн ₽ превышения, то есть 180 000 ₽. Вместе 492 000 ₽, всё сходится. Эффективная ставка за год около 13,7%, а не 15%. Осенью сумма на карте уменьшается на 6 000 ₽ в месяц, и в бухгалтерии об этом обычно не предупреждают.

Налог на подоходный налог не берётся. Этот запрос часто возникает у тех, кто договаривается о зарплате «на руки» и пытается пересчитать её в начисленную. Налог считается один раз, с начисленной суммы. Чтобы получить на руки 100 000 ₽ при ставке 13%, начислить нужно 100 000 / 0,87 ≈ 114 943 ₽. С этой суммы удержат 14 943 ₽ налога (НДФЛ округляется до целых рублей), и останется ровно 100 000 ₽. Про разницу между зарплатой до и после вычета налога есть отдельная статья о зарплате gross и net.

Какой налог на зарплату платит работник, а какой работодатель. Из зарплаты удерживается только НДФЛ. Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование работодатель платит сверх зарплаты из своих денег, в расчётном листке работника они не вычитаются. Поэтому на вопрос, сколько вычитают из зарплаты налогов, правильный ответ один налог, НДФЛ. Если в листке есть другие удержания (алименты, профсоюзные взносы, возврат аванса), к налогам они не относятся.

С 2023 года налог удерживается с каждой выплаты, включая аванс: днём получения дохода считается день, когда деньги пришли на карту. Отсюда и «странные» суммы аванса, которые на 13% меньше половины оклада.

Прикинуть свою сумму за год можно в калькуляторе НДФЛ, а зарплату на руки за конкретный месяц с авансом и отработанными днями считает калькулятор зарплаты.

Кто считает и перечисляет налог

В большинстве случаев человек не делает с НДФЛ ничего. Схема выглядит так.

Работодатель. Считает налог нарастающим итогом с начала года, удерживает при каждой выплате и перечисляет в бюджет. Порог 2,4 млн ₽ он отслеживает только по своим выплатам. Если у вас два работодателя и каждый платит по 1,5 млн ₽ в год, оба удержат по 13%: 195 000 ₽ и 195 000 ₽, вместе 390 000 ₽. А по шкале положено 312 000 ₽ плюс 15% с 600 000 ₽ превышения, то есть 402 000 ₽. Разницу в 12 000 ₽ налоговая досчитает сама и пришлёт уведомление.

Брокер. Удерживает налог с прибыли от продажи ценных бумаг, купонов и дивидендов российских компаний: при выводе денег со счёта и по итогам года. Как устроены налоги инвестора и льготы вроде ИИС-3, коротко описано в статье об основах инвестирования.

Банк. Налог с процентов по вкладам сам не удерживает, он только передаёт сведения в налоговую. Платить нужно по уведомлению.

Вы сами. Если налог никто не удержал (агент не смог или его вовсе не было), есть два пути. Когда сведения о доходе передал агент, налоговая сама присылает уведомление, и заплатить нужно до 1 декабря следующего года. Когда агента нет, нужна декларация 3-НДФЛ. Её подают при продаже недвижимости раньше минимального срока владения, при сдаче квартиры в аренду, при доходах из-за рубежа, при дорогих подарках не от близких родственников. За 2025 год декларацию нужно было подать до 30 апреля 2026 года, а налог по ней заплатить до 15 июля 2026 года. Для доходов 2026 года сроки те же, только год следующий. Кто и как подаёт декларацию, разобрано в материале о декларации 3-НДФЛ.

Удобнее всего отслеживать всё это в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС: там видны доходы, которые передали агенты, начисленный налог и неоплаченные уведомления.

Как законно платить меньше НДФЛ

Схемы с конвертами и «серой» зарплатой в расчёт не берутся: они бьют по пенсии, больничным и кредитной истории сильнее, чем экономят на налоге. Легальных способов уменьшить или вернуть НДФЛ несколько.

Первый и главный способ это налоговые вычеты. Вычет уменьшает облагаемый доход, а значит, и налог. Стандартный вычет на детей работодатель даёт по заявлению, пока доход с начала года не превысил 450 000 ₽: допустим, с вычетом 1 400 ₽ на первого ребёнка налог в месяц станет меньше на 182 ₽. Социальные вычеты возвращают часть налога за лечение, обучение, спорт. Имущественные вычеты работают при покупке жилья и по процентам ипотеки, и суммы там уже десятки и сотни тысяч рублей. Все виды, лимиты и порядок оформления собраны в статье о налоговом вычете.

Второй способ для инвесторов: льгота долгосрочного владения ценными бумагами и индивидуальный инвестиционный счёт. Они освобождают от налога часть дохода от инвестиций, если держать бумаги или счёт достаточно долго.

Третий способ касается тех, кто работает на себя. Самозанятые платят не НДФЛ, а налог на профессиональный доход: 4% с доходов от людей и 6% с доходов от компаний и ИП. Это отдельный режим со своими ограничениями, и для подработки он часто выгоднее договора подряда, с которого удерживают 13%.

НДФЛ не налог «с бедных» и не налог «с богатых», он берётся с любого облагаемого дохода. Кто понимает, откуда берутся цифры в расчётном листке и в уведомлении, тот реже переплачивает и не получает пени за просрочку.