Налоговый вычет по программе долгосрочных сбережений: условия и расчёт

Налоговый вычет по программе долгосрочных сбережений возвращает часть НДФЛ, уплаченного с зарплаты, если человек сам вносит деньги на договор ПДС в негосударственном пенсионном фонде. Статья 219.2 Налогового кодекса (по КонсультантПлюс на октябрь 2026 года) разрешает уменьшить облагаемый доход на сумму сберегательных взносов, но не больше чем на 400 000 ₽ за год. При ставке 13% это до 52 000 ₽ возврата, при более высоких ставках прогрессивной шкалы больше. Как получить налоговый вычет по ПДС, сколько реально вернётся при вашей зарплате, какие документы нужны и в каком случае деньги придётся отдать обратно, разобрано ниже.

Что за вычет и на какой норме он держится

Вычет на долгосрочные сбережения граждан появился в Налоговом кодексе с 2024 года: статью 219.2 ввёл закон от 23.03.2024 № 58-ФЗ. По данным ФНС, вычет по сберегательным взносам в ПДС применяется к взносам, уплаченным начиная с 1 января 2024 года. Последние крупные поправки внёс закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ, его редакция статьи действует с 1 сентября 2026 года.

Простыми словами, механизм такой. Вы перечисляете деньги по договору долгосрочных сбережений в негосударственный пенсионный фонд, а государство считает НДФЛ так, будто зарабатывали вы на эту сумму меньше. Разницу в налоге возвращают на карту. Сам вклад при этом остаётся вашим и продолжает работать в фонде.

Статья 219.2 объединяет несколько льгот под одной крышей:

• вычет по пенсионным взносам в НПФ по договору негосударственного пенсионного обеспечения (для взносов с 2025 года);
• вычет по сберегательным взносам по договору долгосрочных сбережений, то есть по ПДС;
• вычет по взносам на ИИС-3 и отдельный вычет на доход по нему при закрытии;
• с поправками 418-ФЗ вычет по взносам по договорам добровольного страхования жизни, заключённым с 2025 года на срок от десяти лет.

Устройство самой программы (софинансирование от государства, перевод пенсионных накоплений, варианты выплат) здесь не разбирается, это отдельная тема статьи о том, как работает ПДС. Здесь только налоги.

Почему это не социальный вычет. До 2025 года взносы в НПФ по договорам негосударственного пенсионного обеспечения возвращали через социальный вычет по статье 219 НК РФ, вместе с лечением и обучением. Теперь пенсионные взносы в НПФ и взносы по ПДС живут в статье 219.2 и делят лимит с ИИС-3, а не с лечением. Поэтому запрос «социальный налоговый вычет на пенсионные взносы в НПФ» для взносов 2025 года и позже уже не по адресу: расходы на лечение и обучение в этот лимит не залезают.

Лимит взносов и максимальная сумма возврата

Предел вычета составляет 400 000 ₽ за налоговый период, и этот предел общий для всех долгосрочных продуктов (пункт 2 статьи 219.2 НК РФ). Банк России в разделе вопросов о ПДС прямо пишет, что возмещение по нему составляет от 52 000 до 60 000 ₽ в год в зависимости от дохода.

Общий лимит означает простую вещь: деньги, внесённые на ИИС-3, в НПФ и по ПДС, складываются. Положили 300 000 ₽ на ИИС-3 и 300 000 ₽ в ПДС, к вычету примут только 400 000 ₽ из 600 000 ₽. Остаток на следующий год не переносится. Сгорел.

Расширенный лимит для семей с детьми. Закон № 418-ФЗ с 1 сентября 2026 года поднял потолок до 500 000 ₽ на каждого родителя, и по новым правилам учитываются также взносы, уплаченные в 2025 году и с января по август 2026 года. Условие жёсткое: превышение над 400 000 ₽ должно состоять из взносов по договорам в пользу своих детей до 18 лет (или до 24 лет, если ребёнок учится очно). Взносы за себя сверх 400 000 ₽ лимит не расширяют.

Сколько возвращается, зависит от ставки НДФЛ, по которой облагается верхняя часть вашего дохода. Вычет срезает доход сверху, поэтому первыми «уходят» рубли, облагаемые по самой высокой ставке. Ставки по пункту 1 статьи 224 НК РФ на 2026 год такие:

Пороги в первой колонке сдвинуты на 400 000 ₽ не случайно: только если доход выше границы ступени минимум на размер вычета, весь вычет попадает под одну ставку. Если доход сидит прямо у порога, возврат получается смешанным, как в примере ниже. Подробно о ступенях шкалы в статье о ставках НДФЛ.

Второе ограничение важнее, чем кажется. Вернуть можно не больше налога, который реально удержан за год. Зарплата 25 000 ₽ в месяц даёт 39 000 ₽ НДФЛ за год, и даже если человек внёс в ПДС все 400 000 ₽, больше 39 000 ₽ ему не вернут.

Кто может получить вычет

Право на вычет имеет налоговый резидент России, у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 13–22%: зарплата, оплата по договорам подряда, аренда квартиры. Резидентом считается человек, который провёл в России не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд.

Не получат вычет:

• самозанятые и ИП на упрощёнке, если других доходов с НДФЛ у них нет: налога, который можно вернуть, просто не было;
• неработающие пенсионеры, у которых единственный доход это пенсия (пенсия НДФЛ не облагается; что можно сделать в такой ситуации, описано в статье о вычете для пенсионеров);
• нерезиденты.

Договор в пользу родственников. Вычет дают и за взносы по договорам ПДС, заключённым в пользу членов семьи и близких родственников. Закон перечисляет супруга, родителей, детей (в том числе усыновлённых), дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестёр, а также подопечных. Платит взносы и получает вычет тот, кто работает и платит НДФЛ, а участником программы числится, скажем, мама на пенсии. По разъяснению Банка России, договор можно заключить и в пользу постороннего человека, но вычета по нему не будет.

Не больше трёх договоров. Вычет по ПДС положен, только если в течение срока договора человек не был участником одновременно больше чем трёх договоров долгосрочных сбережений (пункт 2 статьи 219.2 в редакции 418-ФЗ). Перевод в другой фонд в этот счёт не идёт. Четвёртый договор, по словам Банка России, лишает вычета по всем.

Минимальный срок и когда вычет придётся вернуть

Налоговая льгота по ПДС рассчитана на длинные деньги. Пункт 4 статьи 219.2 НК РФ задаёт минимальный срок от даты договора до обращения за выплатами:

Раньше условие было привязано к возрасту участника. Закон № 418-ФЗ от 17.11.2025 заменил его сроком договора, и новое условие применяется к вычетам начиная с 2025 года; на это обращала внимание ФНС в письме от 19.12.2025 № СД-4-11/11436@. На октябрь 2026 года до перехода на шестилетний срок осталось меньше трёх месяцев: договор, подписанный в декабре 2026 года, требует пяти лет, подписанный в январе 2027-го уже шести.

Отдельно от налогового срока у самой программы свои условия выплат: по данным Банка России, выплаты возможны через 15 лет участия или по достижении 55 лет женщинами и 60 лет мужчинами. Налоговое условие из таблицы проверяется дополнительно, а не вместо.

Досрочное расторжение: что теряется

При досрочном расторжении договора ПДС фонд выплачивает выкупную сумму. Статья 213.1 НК РФ обязывает НПФ удержать НДФЛ с тех взносов, по которым человек получил вычет. Банк России формулирует то же самое проще: фонд удержит налог с суммы взносов, по которым гражданин воспользовался вычетом, и с полученного дохода. Если вычет не получали, нужна справка налоговой, тогда налог с самих взносов не удержат.

Чем это заканчивается на практике:

• весь возвращённый НДФЛ уходит обратно в бюджет, только уже из выкупной суммы;
• софинансирование от государства и доход на него остаются в фонде, их заберут;
• по условиям договора к доходу могут применить понижающие коэффициенты.

Исключения есть. Налог не возвращают, если договор расторгнут по причинам, не зависящим от воли сторон, если деньги переведены в другой НПФ, а также если фонд оплатил напрямую медицинской организации дорогостоящее лечение из перечня правительства (распоряжение от 29.11.2023 № 3392-р). По условиям программы, как их описывает Банк России, забрать деньги без потерь можно и при потере кормильца.

Если обратиться за выплатами раньше минимального срока, условие пункта 4 считается нарушенным, и налог, не уплаченный из-за вычетов, тоже придётся вернуть в бюджет.

Отсюда практическое правило: в ПДС кладут только те деньги, которые точно не понадобятся ближайшие пять лет. Подушка безопасности туда не идёт.

Как получить налоговый вычет по ПДС: три способа

Статья 219.2 (подпункт 3 пункта 2) предусматривает три способа оформления. Работают все три, но для ПДС у каждого своя применимость.

Упрощённый порядок. Самый лёгкий вариант. Если фонд участвует в информационном обмене с ФНС, после окончания года в личном кабинете налогоплательщика появляется предзаполненное заявление на вычет. Его остаётся проверить, указать реквизиты и подписать. Справки и декларация не нужны: сведения о взносах фонд передаёт сам. Если заявление не появилось, значит, фонд сведения не передал, и остаётся декларация. Пошагово подача через портал разобрана в статье о том, как получить вычет через Госуслуги.

Декларация 3-НДФЛ. Универсальный путь. Декларацию подают после окончания года, к ней прикладывают документ фонда о фактически уплаченных взносах. Заявить вычет можно и задним числом, в пределах трёх лет: в 2026 году ещё можно вернуть налог за взносы 2024 и 2025 годов. Как устроена сама декларация, разобрано в статье о декларации 3-НДФЛ.

Через работодателя. Здесь важна оговорка, которую часто пропускают. Работодатель даёт вычет до конца года только по взносам, которые он сам удерживал из вашей зарплаты и перечислял в НПФ. Если вы платите в ПДС с карты из приложения, этот способ не подходит, только упрощённый порядок или декларация. Работодателю нужны документы, подтверждающие взносы.

Сколько ждать денег после подачи, зависит от способа и загрузки инспекции; сроки и статусы проверки описаны в материале о том, через сколько приходит налоговый вычет.

Какие документы нужны

Для упрощённого порядка документы не собирают. Для декларации понадобятся:

• справка НПФ об уплаченных за год сберегательных взносах (документ, подтверждающий фактические взносы, так его называет статья 219.2);
• копия договора долгосрочных сбережений, если налоговая её запросит;
• документы о родстве, если договор заключён в пользу родственника: свидетельство о браке или о рождении;
• справка о доходах и удержанном налоге с работы, хотя сведения о зарплате налоговая обычно видит и сама;
• заявление о возврате с реквизитами счёта (в личном кабинете оно формируется вместе с декларацией).

Платёжки из банка сами по себе справку фонда не заменяют: закон говорит о документе, который выдаёт фонд.

Пример расчёта с прогрессивной ставкой

Допустим, зарплата составляет 2 600 000 ₽ за год, около 217 000 ₽ в месяц. Других доходов нет. В 2026 году человек внёс в ПДС 400 000 ₽ и больше никуда, ни на ИИС-3, ни в НПФ, не вносил.

Проверка с другой стороны. Вычет снимает доход сверху: первые 200 000 ₽ вычета убирают ту часть, что облагалась по 15%, это 200 000 × 15% = 30 000 ₽. Следующие 200 000 ₽ приходятся на ступень 13%, это 200 000 × 13% = 26 000 ₽. Вместе 30 000 + 26 000 = 56 000 ₽. Сходится с разницей 342 000 − 286 000.

Вывод неочевидный. Тот, кто зарабатывает чуть больше 2,4 млн ₽, получает не 52 000 и не 60 000 ₽, а что-то между. Ровно 60 000 ₽ выйдет, только если доход за год не ниже 2,8 млн ₽.

Второй случай, с перебором. Допустим, доход 1 200 000 ₽ за год, налог 156 000 ₽. За год внесено 250 000 ₽ в ПДС, 150 000 ₽ на ИИС-3 и 100 000 ₽ в НПФ по договору негосударственного пенсионного обеспечения, всего 500 000 ₽. Договоров в пользу детей нет, поэтому к вычету примут 400 000 ₽, возврат составит 400 000 × 13% = 52 000 ₽. Лишние 100 000 ₽ вычета не дают. Тот же результат: 52 000 ₽ меньше 156 000 ₽ уплаченного налога, ограничение по налогу не мешает.

Посчитать свой случай стоит до того, как вносить деньги в декабре. Если лимит уже выбран на ИИС-3, дополнительный взнос в ПДС ради вычета смысла не имеет.

Типичные ошибки

Большинство отказов и неприятных сюрпризов по вычету на долгосрочные сбережения повторяются из года в год.

1. Считать лимит отдельно для каждого продукта. 400 000 ₽ один на всех: ИИС-3, ПДС, НПФ и долгосрочное страхование жизни.
2. Ждать вычет без дохода с НДФЛ. Нет удержанного налога, нечего и возвращать.
3. Вносить деньги в последний день года. Перевод, отправленный 31 декабря, рискует дойти до фонда уже в январе и попасть в справку следующего года. Безопаснее не тянуть до конца декабря.
4. Идти к работодателю, хотя платите в ПДС сами. Через работодателя вычет работает только для взносов, которые он удерживал из зарплаты.
5. Оформить вычет, а через два года расторгнуть договор. Фонд удержит налог с выкупной суммы, плюс пропадёт софинансирование.
6. Открыть четвёртый договор ПДС, например в пользу ещё одного родственника. Вычет пропадает по всем договорам.
7. Путать ПДС с обязательным пенсионным страхованием: перевод пенсионных накоплений в программу вычета не даёт, он положен только за добровольные взносы. Чем обязательное пенсионное страхование отличается от программы, разобрано в сравнении ОПС и ПДС.

Общий порядок возврата НДФЛ, который действует для всех видов льгот, разобран в обзоре про налоговый вычет. Для ПДС от него отличаются три вещи: общий лимит с ИИС-3, привязка к минимальному сроку договора и удержание налога фондом при досрочном выходе.