Налоговый вычет: что это, какие бывают и как получить

Налоговый вычет уменьшает доход, с которого считается НДФЛ, и тем самым возвращает человеку часть уже уплаченного налога. Суммы при этом совсем не символические: за покупку квартиры вычет возвращает до 260 000 ₽, за проценты по ипотеке ещё до 390 000 ₽, за лечение и обучение до 19 500 ₽ в год (лимиты по Налоговому кодексу на 2026 год). Многие так и не забирают эти деньги, потому что считают оформление долгим и путаным, хотя большая часть вычетов сейчас оформляется в личном кабинете налоговой за пару вечеров. Ниже разобрано, кому положен вычет, какие налоговые вычеты бывают, сколько по каждому можно вернуть, как его оформить и за какой период.

Что такое налоговый вычет простыми словами

Налоговый вычет это сумма, на которую закон разрешает уменьшить облагаемый доход. Правила для всех видов собраны в главе 23 Налогового кодекса, в статьях 218–221. Сам вычет деньгами не выплачивается, это важно понимать с самого начала. Возвращается налог, который был удержан с части дохода, равной вычету.

Как работает налоговый вычет, проще всего показать на цифрах. Допустим, за год человек заработал 1 000 000 ₽, работодатель удержал 130 000 ₽ НДФЛ. Если человек получил вычет 100 000 ₽, налог считается уже с 900 000 ₽ и равен 117 000 ₽. Разница в 13 000 ₽ возвращается на карту или идёт в счёт будущего налога. Отсюда и бытовое название «вернуть 13 процентов».

Кому положен налоговый вычет. Право на вычет есть у налогового резидента России с доходом, который облагается НДФЛ по ставкам прогрессивной шкалы: зарплата, оплата по договору подряда, доход от сдачи квартиры, от продажи имущества. Подробнее о шкале в статье о ставках НДФЛ. Нерезидентам и тем, у кого облагаемых доходов нет, вычеты обычно не дают. Не получится вернуть налог безработному, самозанятому на налоге на профессиональный доход и ИП на упрощёнке, если других доходов с НДФЛ у них нет. Работающий пенсионер право на вычет сохраняет.

Налоговый вычет, сколько процентов возвращается. Чаще всего 13%, потому что большинство людей зарабатывают меньше 2,4 млн ₽ в год. С 2025 года основная налоговая база облагается по прогрессивной шкале, и вычет уменьшает её «сверху». У человека, часть дохода которого облагается по 15% или 18%, вычет возвращает налог по этой повышенной ставке, но только в пределах той части дохода, к которой она применялась.

Есть ещё одно жёсткое ограничение. Вернуть можно не больше, чем было уплачено НДФЛ за год. Вычет 2 млн ₽ при зарплате 50 000 ₽ в месяц растянется на несколько лет, и это нормально.

Какие налоговые вычеты бывают: сводная таблица

Налоговый кодекс делит вычеты на пять групп. Стандартные дают ежемесячно по факту статуса (дети, ГТО, льготные категории). Социальные возвращают часть расходов на лечение, обучение, спорт и некоторые взносы. Имущественные работают при покупке жилья, по процентам ипотеки и при продаже имущества. Инвестиционные и вычеты на долгосрочные сбережения касаются ценных бумаг, ИИС-3 и программы долгосрочных сбережений. Профессиональные уменьшают доход ИП, авторов и исполнителей по договорам подряда на их расходы.

Лимиты в таблице действуют в 2026 году по НК РФ и разъяснениям ФНС; возврат посчитан по ставке 13%.

Таблица отвечает на вопрос, за что можно получить налоговый вычет, но не показывает главного ограничения. Вычеты из разных строк складываются, а вернуть всё равно получится только уплаченный за год налог. Человек, который в одном году купил квартиру, лечил зубы и сдал ГТО, сначала исчерпает свой НДФЛ, а остаток по квартире перенесёт на следующие годы. Остаток социальных вычетов не переносится: что не уместилось в год расходов, сгорает.

Прикинуть свою сумму по квартире, ипотеке, лечению и обучению можно в калькуляторе налогового вычета.

Стандартные и социальные вычеты: дети, лечение, обучение, спорт

Стандартные вычеты работодатель даёт каждый месяц, без всяких расходов со стороны работника. Самый массовый из них на детей: с 1 января 2025 года 1 400 ₽ в месяц на первого ребёнка, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего, 12 000 ₽ на ребёнка с инвалидностью (по данным ФНС на июль 2026 года). Вычет на детей перестаёт действовать с месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽. Единственному родителю он положен в двойном размере. На практике это 182 ₽ в месяц на первого ребёнка, деньги небольшие, но приходят без бумажной волокиты. Порядок и условия для разных семей разобраны в статье о вычете на детей.

С 2025 года в статье 218 появился вычет 18 000 ₽ в год за знак ГТО. Его получает тот, кто выполнил нормативы, подтвердил знак отличия и в том же году прошёл диспансеризацию, а с 2026 года вместо неё подходит и профилактический медицинский осмотр (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Остаются и старые стандартные вычеты 3 000 ₽ и 500 ₽ в месяц для льготных категорий (ликвидаторы аварии на ЧАЭС, Герои Советского Союза и другие).

Социальные вычеты возвращают часть расходов. Общий лимит социальных вычетов с 2024 года вырос со 120 000 ₽ до 150 000 ₽ в год. Отсюда и ответ на частый вопрос, чему равен максимальный размер социального налогового вычета: 150 000 ₽ вычета на человека, то есть до 19 500 ₽ возврата. В этот лимит входят:

• лечение и лекарства для себя, супруга, родителей и детей до 18 лет (до 24 лет при очном обучении);
• своё обучение в любой форме, а также очное обучение супруга, брата или сестры;
• оплата физкультурно-оздоровительных услуг для себя и детей, а с 2026 года и для родителей-пенсионеров, например абонемента в спортзал из перечня организаций, который ведёт Минспорт;
• часть страховых взносов, например по договорам добровольного медицинского страхования;
• независимая оценка квалификации.

Два вида расходов идут сверх лимита. Обучение ребёнка имеет отдельный лимит 110 000 ₽ на каждого ребёнка в год, общий для обоих родителей. Дорогостоящее лечение из специального перечня правительства (сложные операции, протезирование, лечение опухолей и другое) принимается к вычету полностью, без потолка. Благотворительность тоже стоит особняком: её вычет ограничен 25% дохода за год.

Подробности по документам, справкам об оплате и тому, кто из родственников считается, вынесены в отдельные материалы: о вычете за лечение и о вычете за обучение. Для этого обзора важно одно правило. Социальный вычет привязан к году расходов: оплатили лечение в 2026 году, значит заявляете его в декларации за 2026 год.

Итог: стандартные вычеты дают понемногу, но каждый месяц; социальные дают раз в год и до 19 500 ₽, если не считать детей и дорогостоящее лечение.

Имущественные вычеты: квартира, ипотека, продажа

Имущественный вычет самый крупный по суммам, поэтому вокруг него и больше всего вопросов. Статья 220 НК РФ даёт два вычета при покупке и два при продаже.

Покупка или строительство жилья. Вычет на покупку жилья ограничен 2 млн ₽ расходов, то есть возвращает до 260 000 ₽. Сюда входят квартира, дом, комната, доля в них, земельный участок под жилой дом, а также расходы на отделку, если в договоре сказано, что жильё продаётся без неё. С 2014 года лимит 2 млн ₽ привязан к человеку, а не к объекту. Купили квартиру за 1,5 млн ₽, остаток 500 000 ₽ можно добрать при следующей покупке. Вычетом могут воспользоваться оба супруга, у каждого свой лимит.

Проценты по ипотеке. Лимит процентов по ипотеке составляет 3 млн ₽, это до 390 000 ₽ возврата. В отличие от вычета за покупку, его дают только по одному объекту: если первую ипотеку закрыли и проценты набрались на 1 млн ₽, остаток лимита на следующий кредит не переносится. Для кредитов, полученных до 2014 года, ограничения 3 млн ₽ нет, проценты учитываются полностью. Налоговый вычет за ипотеку в 2026 году заявляется по фактически уплаченным процентам за год, по справке банка, и поэтому растягивается на весь срок кредита. Как распределить оба вычета между супругами и в каком порядке их заявлять, разобрано в статьях о вычете за покупку квартиры и о вычете по процентам ипотеки.

Допустим, в 2026 году куплена квартира за 6 млн ₽ в ипотеку. Зарплата 80 000 ₽ в месяц, за год это 960 000 ₽ и 124 800 ₽ НДФЛ. Вычет за покупку ограничен 2 млн ₽, к возврату 260 000 ₽. За 2026 год вернётся весь уплаченный налог, 124 800 ₽. За 2027 год ещё 124 800 ₽. В 2028 году останется добрать 10 400 ₽ (260 000 − 124 800 × 2). Проценты по ипотеке идут в очередь после: каждый год к ним добавляются новые уплаченные проценты, и вычет по ним работает в те годы, когда лимит на покупку уже выбран.

Продажа имущества. Здесь вычет не возвращает налог, а уменьшает налог к уплате. При продаже жилья или земли раньше минимального срока владения доход уменьшается на 1 млн ₽, при продаже машины или другого имущества на 250 000 ₽. Вместо вычета можно уменьшить доход на подтверждённые расходы на покупку. Минимальный срок владения жильём три года для наследства, подарка от родственника, приватизации и единственного жилья, в остальных случаях пять лет; для машины и прочего имущества три года (по разъяснениям ФНС). После этого срока доход от продажи налогом не облагается вовсе.

Пенсионерам закон даёт отдельную поблажку. Пенсионер может перенести остаток имущественного вычета на три года, предшествующих году его образования, и вернуть налог, уплаченный ещё с зарплаты. Условия описаны в статье о вычете для пенсионеров.

Инвестиционные и профессиональные вычеты

Инвестиционные вычеты по статье 219.1 и вычеты на долгосрочные сбережения по статье 219.2 работают для тех, кто покупает ценные бумаги или копит на пенсию. На этих вычетах держится большая часть налоговых льгот частного инвестора.

Льгота долгосрочного владения (ЛДВ). Вычет освобождает от НДФЛ доход от продажи ценных бумаг, которые были в собственности больше трёх лет и обращаются на бирже. Предел льготы 3 млн ₽ за каждый год владения: за четыре года это до 12 млн ₽ необлагаемого дохода. Брокер обычно применяет ЛДВ сам при продаже бумаг.

ИИС-3, ПДС и негосударственная пенсия. Взносы на индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа, по программе долгосрочных сбережений и по договорам негосударственного пенсионного обеспечения принимаются к вычету в совокупности до 400 000 ₽ в год, это до 52 000 ₽ возврата. С 1 сентября 2026 года по закону от 17.11.2025 № 418-ФЗ лимит может вырасти до 500 000 ₽ на каждого родителя, если превышение связано со взносами в пользу детей до 18 лет (до 24 лет при очном обучении). По новым правилам учитываются и взносы, уплаченные в 2025 году и с января по август 2026 года. Тем же законом в статью 219.2 добавлены взносы по долгосрочным договорам страхования жизни.

Отдельно ИИС-3 освобождает от налога доход по счёту при закрытии: до 30 млн ₽ по всем ИИС, закрытым в одном году. За обе льготы платится сроком. Счёт, открытый в 2024–2026 годах, нужно держать не меньше пяти лет, для следующих лет срок растёт до десяти. Как устроен счёт и что будет при досрочном закрытии, разобрано в статье об ИИС-3. Старые ИИС типа А и Б, открытые до конца 2023 года, работают по прежним правилам: вычет на взносы до 400 000 ₽ в год или освобождение дохода при закрытии через три года.

Профессиональные вычеты по статье 221 касаются немногих. Их получают ИП на общей системе, нотариусы и адвокаты, исполнители по договорам подряда и оказания услуг, авторы и изобретатели. Доход уменьшается на подтверждённые расходы, а если документов нет, то для ряда случаев действует норматив в процентах от дохода. Наёмному работнику профессиональный вычет недоступен.

Как получить налоговый вычет: три способа

Как оформить налоговый вычет, зависит от его вида и от того, хочется ли ждать конца года. Способов три, и для имущественных и социальных доступны все.

Через ФНС по декларации 3-НДФЛ. Классический путь: по окончании года заполнить декларацию в личном кабинете налогоплательщика, приложить документы о расходах, подписать электронной подписью из кабинета и подать вместе с заявлением на возврат. Налоговая проверяет декларацию до трёх месяцев. Декларацию только ради вычета можно подавать в любой день года: срок 30 апреля относится к тем, кто декларирует доход, а не возвращает налог. Как заполнить форму, разобрано в статье о декларации 3-НДФЛ.

В упрощённом порядке, без декларации. Если банк, брокер, клиника или страховая участвуют в информационном обмене с ФНС, налоговая сама получает сведения о расходах и формирует в личном кабинете предзаполненное заявление. Его остаётся проверить и подписать. По данным ФНС, так можно получить:

• имущественные вычеты по покупке жилья и процентам ипотеки, с 21 мая 2021 года;
• инвестиционные вычеты по ИИС, тоже с 21 мая 2021 года;
• социальные вычеты за лечение, обучение и спорт по расходам с 1 января 2024 года;
• вычеты на долгосрочные сбережения, с 2025 года.

Проверка в упрощённом порядке занимает до одного месяца вместо трёх и может быть продлена до трёх месяцев, если у налоговой появились сомнения. Предзаполненное заявление появляется не позднее 20 марта года, следующего за годом расходов. Если заявления нет, чаще всего организация в обмене не участвует, и остаётся декларация.

Через работодателя. Этот способ даёт деньги не одной суммой, а прибавкой к зарплате: работодатель перестаёт удерживать НДФЛ, пока вычет не будет выбран. Ждать конца года не нужно. Порядок такой: в личном кабинете подаётся заявление на подтверждение права на вычет, налоговая за 30 дней сама направляет уведомление работодателю, после этого бухгалтерия применяет вычет. Стандартные вычеты работодатель даёт по обычному заявлению, без участия налоговой. Через работодателя нельзя оформить вычет за благотворительность.

Что выбрать. Нужна одна крупная сумма, и время терпит: упрощённый порядок или декларация. Хочется получать деньги сразу и равномерно: работодатель. Если в одном году несколько вычетов разных видов, декларация надёжнее всего, потому что в ней всё собирается в одном расчёте.

За какой период можно получить налоговый вычет и когда придут деньги

Обратиться за налоговым вычетом можно в течение трёх лет по окончании года, в котором были расходы (по разъяснению ФНС от мая 2025 года). В 2026 году можно подать декларации за 2025, 2024 и 2023 годы. Декларация за 2022 год налог уже не вернёт. Для имущественного вычета правило мягче по сути: само право на него не сгорает, но вернуть налог получится только за последние три года, а остаток пойдёт на будущие годы.

Сроки возврата складываются из двух этапов. Налоговая проверяет декларацию до трёх месяцев со дня подачи, а в упрощённом порядке до одного месяца. После проверки переплата появляется на едином налоговом счёте, и деньги перечисляют по заявлению о возврате. По данным ФНС на май 2024 года, проверка и возврат по вычетам в среднем укладываются меньше чем в 30 дней, а после завершения проверки деньги перечисляют в течение трёх рабочих дней. Если у человека есть налоговый долг, например по транспортному налогу, возврат сначала уйдёт на его погашение.

Как вернуть подоходный налог с зарплаты по социальному вычету, видно на простом примере. Допустим, зарплата 80 000 ₽ в месяц, за 2026 год удержано 124 800 ₽ НДФЛ. За год оплачены лечение зубов на 120 000 ₽ и курсы английского на 60 000 ₽. Вместе это 180 000 ₽, но общий лимит 150 000 ₽, поэтому вычет составит 150 000 ₽. Возврат: 150 000 × 13% = 19 500 ₽. Уплаченный налог (124 800 ₽) больше возврата, так что ограничение по НДФЛ не мешает. Остальные 30 000 ₽ расходов на следующий год не переносятся. Ровно поэтому крупные социальные расходы иногда выгодно разносить по разным годам или оформлять на разных членов семьи.

Статус заявления видно в личном кабинете налогоплательщика: там отмечается, когда закончилась проверка, подтверждён ли вычет и ушли ли деньги на счёт. Чаще всего задержки возникают из-за неполного комплекта документов и неверных реквизитов счёта. Проверить их перед подачей проще, чем потом ждать уточнения.