Налоговый вычет за фитнес и спорт: условия и как получить

Годовой абонемент в спортзал за 48 000 ₽ возвращает 6 240 ₽ НДФЛ, если клуб стоит в перечне Минспорта. Налоговый вычет за фитнес возвращает 13% расходов на физкультурно-оздоровительные услуги для себя, детей и родителей-пенсионеров: так устроен подпункт 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса. Максимум возврата составляет 19 500 ₽ в год, потому что общий лимит социальных вычетов равен 150 000 ₽ (НК РФ в редакции, действующей с 2024 года). Отдельно с 2025 года работает вычет 18 000 ₽ за знак ГТО, и его часто путают со спортивным. Ниже по порядку: за кого можно вернуть налог, как проверить клуб в перечне, сколько денег придёт на примерах, что нужно для вычета за ГТО и каким способом оформить возврат.

Что такое вычет за фитнес и с какого года он действует

Социальный вычет за спорт ввёл Федеральный закон от 5 апреля 2021 года № 88-ФЗ. Вычет действует для расходов с 1 января 2022 года: абонементы, оплаченные в 2021 году и раньше, налог не вернут. С 2022 по 2023 год лимит составлял 120 000 ₽, с 2024 года он вырос до 150 000 ₽ (по данным ФНС на май 2025 года).

Простыми словами, вычет за фитнес уменьшает доход, с которого считается НДФЛ, на сумму, потраченную на занятия. Деньги возвращаются не из бюджета «на спорт», а из налога, который работодатель уже удержал с зарплаты. Отсюда первое условие: у человека должен быть доход, облагаемый НДФЛ по основной шкале. Зарплата, оплата по договору подряда и сдача квартиры подходят. Самозанятый на налоге на профессиональный доход, ИП на упрощёнке без других доходов и неработающий человек вернуть ничего не смогут: возвращать нечего. Как налог берётся с зарплаты и сколько процентов составляет, разобрано в статье про НДФЛ.

Второе условие: платить нужно из своих денег. Корпоративный абонемент, который оплатил работодатель, вычета не даёт. Если абонемент купил сын для мамы-пенсионерки со своей карты, вычет получает сын.

Третье условие касается того, кто оказывает услугу и какую. Организация или ИП должны стоять в перечне физкультурно-спортивных организаций на год оплаты, а сама услуга должна входить в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг. ФНС описывает эти виды так: занятия спортом и фитнесом, участие в физкультурно-оздоровительных мероприятиях и разработка тренировочных планов. Кроссовки, гантели, спортивное питание и коктейль в баре клуба это товары, а не услуги, их стоимость в вычет не идёт.

Место этого вычета среди остальных (имущественных, инвестиционных, стандартных) показано в обзоре о налоговом вычете. Здесь важно одно: спорт относится к социальным вычетам вместе с лечением и обучением, а значит, делит с ними общий лимит.

Итог: вычет за фитнес дают не за любой спортзал, а только за клуб из перечня и только тому, кто сам платил и сам платит НДФЛ.

За кого можно получить налоговый вычет за спорт

Подпункт 7 пункта 1 статьи 219 НК РФ перечисляет, за чьи занятия можно заявить расходы. Список короче, чем у вычета за лечение, и в нём есть одна новая строка.

Строку про родителей добавил Федеральный закон от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ. По разъяснению ФНС от 4 февраля 2026 года, с 1 января 2026 года взрослые дети могут вернуть налог за абонемент или занятия в бассейне для мамы или папы на пенсии. Расходы 2025 года на занятия родителей под вычет не попадают, даже если декларация подаётся в 2026 году. Возраст родителя закон не проверяет, проверяет факт пенсии. Как вычеты работают у самих пенсионеров, у которых часто нет облагаемого дохода, разобрано в материале о вычете для пенсионеров.

Супруга в списке нет. Это главный вопрос из поиска: можно ли получить налоговый вычет за фитнес за супруга. По буквальному тексту подпункта 7 нельзя. За лечение жены муж вычет получает, за её абонемент в зал не получает. Выход простой: каждый супруг заявляет расходы на свои занятия сам, если у него есть доход с НДФЛ.

Братьев, сестёр, бабушек и внуков в списке тоже нет. Для сравнения, вычет за обучение разрешает платить за очное обучение брата или сестры, а с медициной и спортом так не работает. Подробно о том, кто за кого платит в образовании, рассказано в статье о вычете за обучение. Там же видна важная граница: детская спортивная секция без образовательной лицензии идёт через вычет за спорт, а не за обучение.

Ребёнок занимается плаванием, а договор подписан на маму, платила же со своей карты бабушка? Вычета не будет ни у кого: у бабушки внук не входит в список, у мамы нет расходов. Документы и оплата должны сходиться на одном человеке.

Перечень спортивных организаций для налогового вычета: как проверить клуб

На этом шаге отсеивается больше всего желающих. Хороший зал с тренерами ещё ничего не гарантирует: вычет дадут, только если клуб стоит в перечне Минспорта на год оплаты.

Кто попадает в перечень

С 2026 года перечень формируется по правилам, утверждённым постановлением правительства от 28 января 2026 года № 62. Минспорт отбирает организации и ИП, у которых основной вид деятельности по ЕГРЮЛ или ЕГРИП относится к одному из кодов ОКВЭД:

• 93.1 «Деятельность в области спорта»;
• 93.11 «Деятельность спортивных объектов»;
• 93.12 «Деятельность спортивных клубов»;
• 93.13 «Деятельность фитнес-центров»;
• 93.19 «Деятельность в области спорта прочая».

Дальше регион собирает с клубов согласие на включение и подтверждение критериев. Критериев пять: спорт как основной вид деятельности, услуги из перечня видов, тренеры со средним профессиональным образованием в области физической культуры и спорта или с переподготовкой, такое же образование у ИП, который ведёт занятия сам, и отсутствие в реестре недобросовестных поставщиков. Клуб, который не прислал согласие, в перечень не попадёт, даже если всё остальное в порядке.

Отсюда возможная ловушка: зал работает как ресторан или салон красоты по основному коду ОКВЭД, а фитнес идёт дополнительным видом. Такой клуб в перечень не войдёт. Студия йоги, где ИП оформлен по коду 93.13 и сам ведёт занятия, может войти в перечень, если у него профильное образование и он дал согласие.

Когда публикуется перечень на год

Минспорт утверждает перечень и передаёт его в ФНС не позднее 1 декабря года, предшествующего налоговому периоду (статья 219 НК РФ и пункт 9 правил). На сайте министерства перечень размещается в течение 5 рабочих дней после утверждения. Перечень на 2026 год из-за смены правил утверждался в особом порядке, не позднее 1 марта 2026 года. Перечень на 2027 год Минспорт должен утвердить до 1 декабря 2026 года.

В течение года перечень может меняться: клуб исключают по его заявлению или если регион выявил несоответствие критериям, а Минспорт публикует обновлённую версию. Поэтому смотреть стоит перед покупкой абонемента, а не через год перед подачей декларации.

Как найти клуб в перечне

Перечень физкультурно-спортивных организаций публикуется на сайте Минспорта России (minsport.gov.ru) в разделе о налоговом вычете за занятия спортом. По правилам в нём указаны полное название организации или ФИО предпринимателя, ИНН, ОГРН, адрес, где оказываются услуги, и контакты. Искать надёжнее всего по ИНН: название на вывеске почти никогда не совпадает с юридическим, а у сетей бывает несколько юрлиц на разные адреса. ИНН есть в договоре и в кассовом чеке. Если ИНН под рукой нет, его можно спросить на ресепшене: клубу это ничего не стоит.

Обратите ВНИМАНИЕ на адрес. В перечне указано место, где клуб оказывает услуги. Если у сети несколько залов, а вашего адреса в строке нет, стоит до оплаты уточнить у клуба, на какое юрлицо оформляется договор и есть ли это юрлицо в перечне.

Итог: перечень проверяется по ИНН и на год оплаты. Клуб из перечня 2025 года без строки в перечне 2026 года вычета за абонемент 2026 года не даст.

Лимит и сколько вернут: примеры расчёта

Возврат считается так же, как у других социальных вычетов. Расходы уменьшают облагаемый доход, налог пересчитывается, разница возвращается. Вернуть больше, чем было удержано НДФЛ за год, нельзя.

Лимит 150 000 ₽ действует для расходов с 1 января 2024 года (пункт 2 статьи 219 НК РФ), раньше он был 120 000 ₽. Человек сам выбирает, какие расходы и в каких суммах заявить, если всё вместе вышло больше лимита. Лечение с кодом дорогостоящего и обучение детей считаются отдельно, о них подробнее в материалах о вычете за лечение и об обучении.

Пример 1. Абонемент себе и бассейн ребёнку. Допустим, зарплата 90 000 ₽ в месяц, за год это 1 080 000 ₽ и 140 400 ₽ удержанного НДФЛ. В 2026 году человек купил себе годовой абонемент за 48 000 ₽ и оплатил ребёнку бассейн на 36 000 ₽, оба клуба стоят в перечне.

• Расходы на спорт: 48 000 + 36 000 = 84 000 ₽.
• Это меньше лимита 150 000 ₽, к вычету идёт вся сумма.
• Возврат: 84 000 × 13% = 10 920 ₽.

Удержанный налог 140 400 ₽ больше возврата, ограничение не мешает. Проверка другим путём: налог с 1 080 000 ₽ равен 140 400 ₽, с 996 000 ₽ равен 129 480 ₽, разница те же 10 920 ₽.

Пример 2. Спорт и стоматология в одном году. Тот же человек в том же году вылечил зубы на 100 000 ₽.

• Все социальные расходы: 84 000 + 100 000 = 184 000 ₽.
• К вычету идёт 150 000 ₽, 34 000 ₽ сгорают.
• Возврат: 150 000 × 13% = 19 500 ₽ вместо 23 920 ₽ без лимита.

Здесь выручает семья. Если у второго супруга есть доход, свой абонемент он заявит в своей декларации, и общий семейный возврат вырастет. Крупные плановые расходы иногда выгоднее разнести на два года: лимит считается по году оплаты.

Пример 3. Доход выше 2,4 млн ₽. С 2025 года доход до 2,4 млн ₽ облагается по ставке 13%, а часть от 2,4 до 5 млн ₽ по ставке 15% (статья 224 НК РФ). Допустим, зарплата 3 000 000 ₽ в год, расходы на спорт те же 84 000 ₽.

• Налог без вычета: 312 000 + 600 000 × 15% = 402 000 ₽.
• Налог с вычетом: 312 000 + 516 000 × 15% = 389 400 ₽.
• Возврат: 402 000 − 389 400 = 12 600 ₽.

Сходится и напрямую: весь вычет уместился в часть дохода по ставке 15%, 84 000 × 15% = 12 600 ₽. Быстро прикинуть сумму под свои цифры можно в калькуляторе налогового вычета.

Налоговый вычет за ГТО: 18 000 ₽ и диспансеризация

Вычет за ГТО устроен совсем иначе, чем вычет за фитнес. Это стандартный вычет, он не зависит от расходов: никаких абонементов оплачивать не нужно. Подпункт 2.1 пункта 1 статьи 218 НК РФ даёт 18 000 ₽ вычета за налоговый период тем, кто выполнил нормативы комплекса «Готов к труду и обороне» своей возрастной группы и получил знак отличия, а также тем, кто подтвердил ранее полученный знак. Норму ввёл Федеральный закон от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ, вычет действует с 2025 года.

Условия по тексту статьи 218:

• знак отличия получен или подтверждён в том налоговом периоде, за который заявляется вычет;
• в том же календарном году человек прошёл диспансеризацию либо профилактический медицинский осмотр;
• вычет дают за год награждения или подтверждения, а не за каждый следующий год, пока знак «действует».

Профилактический осмотр как альтернативу диспансеризации добавил закон № 425-ФЗ, по разъяснению ФНС от июля 2026 года это работает с 1 января 2026 года. Цвет знака роли не играет: золотой, серебряный и бронзовый дают одинаковые 18 000 ₽.

Сколько это в деньгах? 18 000 × 13% = 2 340 ₽ за год. Немного, но вычет добавляется к остальным. Лимит 150 000 ₽ на этот вычет не распространяется, он складывается со спортивным. Человек из первого примера, который ещё и сдал ГТО с диспансеризацией, получит 10 920 + 2 340 = 13 260 ₽.

Какие документы нужны для вычета за ГТО. ФНС перечисляет удостоверение о награждении знаком отличия, решение о награждении или сведения из электронной базы ГТО и справку медицинской организации о диспансеризации или профосмотре.

Как получить. Работодатель вправе дать вычет за ГТО единовременно в любом месяце года, но не раньше месяца, когда работник подтвердил право документами. Если работодатель не применил вычет, его можно вернуть по декларации 3-НДФЛ за этот год. По механике он ближе к стандартному вычету на детей, чем к социальным: тоже даётся за статус, а не за траты.

Итог: вычет за фитнес возвращает часть потраченного, вычет за ГТО даёт фиксированную сумму за значок и медосмотр. Это два разных вычета, и получить можно оба.

Как получить налоговый вычет за фитнес: документы и способы

Справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг

Для расходов с 2024 года основной документ один: справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг по форме КНД 1151160, утверждённой приказом ФНС от 18 октября 2023 года № ЕД-7-11/756@. Её выдаёт клуб или ИП из перечня по заявлению того, кто платил. Для расходов 2022 и 2023 годов нужен был другой комплект: договор, кассовые чеки, а за ребёнка ещё и свидетельство о рождении.

Справку можно вообще не носить. Статья 219 НК РФ освобождает от неё, если клуб сам передал сведения в налоговую в электронном виде, а сведения появились в личном кабинете налогоплательщика. По статье 221.1 НК РФ такие сведения размещаются в кабинете в течение 20 рабочих дней после передачи. Клуб передаёт их по письменному заявлению клиента и если есть техническая возможность, так что заявление о передаче лучше написать сразу при покупке абонемента.

Договор и чеки стоит хранить, даже если их не просят. Если сведения разойдутся или налоговая решит уточнить оплату, это единственное, чем можно подтвердить расходы. Для вычета за родителей дополнительно пригодится документ о том, что мама или папа получают пенсию, если налоговая его запросит.

Три способа оформить вычет

1. Упрощённый порядок. Если клуб передал сведения в ФНС до 25 февраля года, следующего за годом расходов, налоговая не позднее 20 марта сама размещает в личном кабинете данные для заявления (статья 221.1 НК РФ). Заявление остаётся проверить и подписать, декларация не нужна. Способ работает для спортивных расходов с 2024 года.
2. Декларация 3-НДФЛ. Подаётся после окончания года через личный кабинет налогоплательщика вместе со справкой и заявлением на возврат. Камеральная проверка декларации идёт до трёх месяцев. Если в году были и спорт, и лекарства, и другие вычеты, декларация надёжнее всего: всё собирается в одном расчёте. Что это за форма и кто её сдаёт, разобрано в статье о декларации 3-НДФЛ.
3. Через работодателя. Пункт 2 статьи 219 НК РФ разрешает получить вычет за спорт до конца года. В налоговую подаётся заявление о подтверждении права с документами, она рассматривает его до 30 календарных дней и направляет подтверждение работодателю. После этого бухгалтерия не удерживает НДФЛ, пока вычет не будет выбран.

Пошаговые экраны личного кабинета и Госуслуг собраны в материале о вычете через Госуслуги. Если ни одного предзаполненного заявления к концу марта не появилось, чаще всего клуб просто не передавал сведения. Тогда остаётся справка и декларация.

За какой период можно вернуть налог

Заявить вычет за спорт можно в течение трёх лет после года оплаты. В 2026 году подаются расходы 2025, 2024 и 2023 годов. Абонементы 2022 года, первого года действия вычета, вернуть уже не получится: срок истёк в конце 2025 года. За каждый год подаётся отдельная декларация или отдельное заявление, и лимит 150 000 ₽ считается отдельно по каждому году.

И ещё одна деталь для семей с детьми. Ежегодная семейная выплата считается из налога без учёта социальных вычетов, поэтому возврат за абонемент её размер не уменьшает. Оформлять можно и то и другое.

Итог: клуб из перечня, оплата со своей карты, справка или сведения в кабинете. Всё остальное налоговая проверит сама.